澳大利亚商业编号（Australian Business Number）,是一组11位数字的号码,通常是一个组织用来跟澳洲税务局（ATO）或另外一个组织（比如公司）打交道用的。每一个企业都有自己独一无二的ABN， 且ABN并不等同于税号（TFN），企业也需要申请自己的税号。

为什么需要ABN
ABN 是个体工商户(Sole trader)在与其他企业交易时便于对方企业或组织确认你的详细资料的编号。且在自行申报/缴纳“现收现付制”（PAYG）, 退休金（superannation），商品及服务税（GST）等商业税务登记时，ABN可以避免支付给你的付款金额遭到抵扣。

什么样的人需要拥有ABN
当老板或者客户提出来需要用ABN和你打交道时你就要使用ABN。例如你去做清洁，做短工, 开出租车，或者自己有个小生意，需要向客户开发票(invoice)的时候,你就需要ABN。
在澳大利亚境内从事商业活动的非澳洲居民同样需要注册ABN。非澳洲居民在申请时需要提供澳大利亚税号（TFN）或者在澳洲境内从事商业活动的证明文件。

申请ABN需要什么资格
严格意义上来说，不是人人都可以申请ABN。你必须在澳洲开始经或者已经朝开始经营的目标开展类似的商业活动生意才有资格申请ABN。但是实际上很多雇主都会要求你通过ABN的形式给他们打工。如果你是作为雇员提供服务或者作为爱好开展活动，你就没有资格对这些服务和活动获得ABN。
对于个人来讲，拥有ABN代表了你是个体经营户，当你通过ABN的形式赚取收入时，你就是被当作独立的承包商(contractor)。
独立的承包商意味着以下几点：
· 你已进入商业税务系统，不再被当作员工
· 可能不会获得雇主应该支付的退休金（super）
· 必须自行向税务局缴税
· 如果在工作时受伤，可能不受工伤赔偿保障
· 可能需要自己购买商业保险

什么时候可以开始申请ABN
对于个人而言，最好是当你得到TFN之后再申请。这样会加快ABN的申请速度。
对于公司或者其他组织形式来说，可以在ABR的网站上同时申请TFN和ABN。

在哪里可以申请ABN
申请ABN最快捷的方法是在网站上申请（www.abr.gov.au）且这种方法是免费的。如果委托注册的税务代理代你申请，可能会被收取服务费。在完成申请并通过审核之后，会立即收到ABN的在线通知。

申请ABN时需要注意什么
在申请ABN 时，要确保提供的信息充足准确真实，充足准确的信息能够提高申请的成功率。
若在申请ABN时提供了不真实或者有误导倾向的信息，每一项不实信息会被征收高达$10,200的罚款。以下两种情况可以得到罚款豁免：
· ABR认为你在事实犯错时，已经采取了合理的注意来预防错误的发生；
· 在ABR与你取得联系之前已经自行披露不实或者有误导倾向的信息。

提交ABN申请后的结果
申请ABN成功后，你会立刻收到11位数字的编码，并可以开始申请其他商业注册，例如GST。请下载或保存ABN的确认函和ABN的信息。
如果ABN的申请未成功，你会在14日之内收到一封拒绝信，其中包括被拒绝的原因和其他替代选项。

ABN持有者有什么义务
ABN持有者在法律要求下，如果发生任何信息变更如姓名，地址，联络方式等，要在28日之内通知ABR（Australian Business Register）变更事项，可以在网上更新信息。企业，法人的名字需要直接联系ATO 或者Australian Securities & Investments Commission(ASIC)。
当ABR写信要求你提供与你的ABN信息有关的资料或者确认你在登记中的身份时，你必须遵照这一要求。
一旦你停止经营活动，在履行所有纳税义务之后要立刻申请取消ABN的登记。

BOA & Co. 是一家悉尼会计事务所，在财务，税务，融资和信贷领域拥有深厚专业知识和广泛合作伙伴的咨询服务企业。BOA GROUP 拥有澳洲特性注册会计师（Chartered Accoutant)，注册理财师 (Financial Planner)，澳大利亚税务局注册税务代理（Registered Tax Agent),注册信贷经纪人(Mortgage Borker)的专业资质并且为 Intitue of Chartered Accountant, The Tax Institute and MFAA的专业会员。
了解更多请登陆官网：https://www.boanco.com.au/

ABN申请流程

ABN是什么？
ABN（Australia Business Number），又称澳洲商务号码，是用于识别企业的一个独一无二的号码，它也用于区分和确定每一个企业的信息。 当你使用自己的ABN 与澳洲税务局（ATO），政府部分以及其他企业交流的时候，即使存在相同名称的企业，独特的ABN也能将你们区分开。接下来， 我们来介绍一下ABN的申请流程以及一些注意事项。

为什么会有ABN
通常来说，一般的工作人士都会选择TFN。ABN对于个人来说并不是必须的。然而，当与其他企业做交易时，ABN能帮助其他企业在预定和出具发票的时候更容易确认你的详细资料。 另外，它也能避免你支付给其他企业的金额遭到预扣。同时，ABN能帮助你更加方便地申请GST登记以及其他商业税务登记，比如PAYG预扣。

什么样的工作会需要ABN
要获得ABN，你必须在澳洲经营生意，或者已经朝开始营业的目标展开了相关的商业活动。例如，Sole trader, companies and other entities, deceased estate，partnership， superannuation entity 和 trust。 Sole trader的基本定义就是你有自己经营的生意。 在这种情况下，你可以雇佣他人为你工作，但你不能雇佣你自己。 也就是说，如果你只是作为雇员为他人提供服务或是作为相关爱好展开活动，你就没有资格申请ABN。这是因为一旦获得了ABN， 你就会被视为独立承包商，进入了商业税务系统，而不再被视为雇员。与此同时，作为Sole trader，你需要负责你自己以及雇员的退休金。
对于公司来说，如果已经在澳洲证券和投资委员会注册过（Australian Securities & Investment Commission），就有资格申请ABN。其他机构，例如非营利性组织、俱乐部以及合伙人企业、信托等，都有申请ABN的资格。
另外， 如果遗产执行者，管理者或者法定个人代表经营企业已完成最后的遗世物业， 则遗世物业（Deceased estate）也有权获得ABN。

ABN申请流程
Step 1. 在 www.abr.gov.au 网上申请ABN是最快捷的方式。申请ABN是免费的，但如果你需要咨询律师或其他咨询服务，你将会需要缴纳额外的费用。进入网站后，点击Business，super & Charities下的Apply for an ABN.

Step 2. 点击进入后，你将看到在线申请须知以及相关信息。如果你需要了解一些有关条件，则点击蓝色链接。阅读完申请须知后，点击下方的Apply for an ABN进行正式申请。

Step 3. 在进入申请表之前，请阅读ABN的申请条件、规范以及义务，并在完成阅读后完成勾选以确认已经了解相关的责任和义务。如若确认，点击Next进入到下一个申请流程。如果你想推出本次申请，只需点击右下方的Cancel即可。

Step 4. 选择你的公司类型（包括个体户、合伙企业以及公司等机构）。 此选项是为了更好地了解申请者的税务分类情况。

Step 5. 这一步要求申请者审核自己是否有资格申请ABN。如符合要求，选择Yes即可，否则评估不能通过。

Step 6. 这个界面将会生成一个报告。你可以通过这个报告看自己是否有资格申请ABN。 了解清楚后点击Next。

Step 7. 这一不需要你回答一些基本问题。例如，你之前是否申请过ABN以及税号。 回答完毕点击Next即可。

Step 8. 这一页需要你填写一些税务相关的信息。 比如，你是否是税务上的澳洲居民。是否需要申请注册其他的相关税等。填写完毕后点击Next即可。

Step 9. 填写个人基本信息。比如，姓名、出生日期、税号等。

Step 10. 这一页需要你填写与商业活动相关的信息。第一个日期是从那一天开始需要ABN 日期是预设的，但是如果有需要，例如下个月或者之后的日期需要，则也可以选择相对于的日期。下面就是填写你从事的商业的类型，主要的工作内容。之后，选择一个最接近你的工作内容的项目分类。

Step 11. 完成商业信息的填写后，你需要填写所从事的商业的联络方式，地址，电话，电子邮箱等。

Step 12. 完成所从事的商业的联络方式的填写后，你需要完成个人家庭住址的填写。

Step 13. 这一步需要你填写联系人的信息。所填写的联系人能够修改ABN的记录，通常也就是申请者自己，包括姓名、住址、电话等。

Step 14. 这一不需要你填写申请理由。你需要在下拉菜单中选择ABN的原因，例如 contractor 或者 sub-contractor。选择完毕后点击 next。同一页面会产生“是否为第一次在澳洲从事这个业务”，选择 Yes ，然后点击 next。

Step 15. 最后一步需要你申明以及签字。 你需要填写自己的名字、职位名称以及申请日期。完成后点击submit即可。

完成申请后，你将会收到一封application conformation。如果信息都符合要求，将会显示申请成功。你可以查看自己的注册咨询，也可以查看摘要和ABN 号码。ABN的申请流程到这里就全部结束了。几个工作日后，申请者就可以在 http://abr.business.gov.au/ 网站中用lookuo查询到自己的ABN。

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1.什么是GST
商品及服务税（GST）指的是ATO对澳大利亚境内销售的大多数商品征收的税率为10%的税。如果你在澳大利亚经营生意，则有可能需要承担一些GST的义务。
注册GST之后，你需要将GST包含在对客户的售价中，且对你所购买的用于生意的商品及服务中所包含的GST申请税务抵免。也就是说，如果你的生意注册了GST，你的客户要支付你所收取的费用的110%，其中10%即为GST，110%为标出的售价。然后你将这10%的GST交给ATO，通常按季度缴纳。在缴纳时，你需要填写一份由ATO寄给你的商业运作表（BAS）并将表格邮寄回ATO。商家通过BAS让ATO了解他们的收入、收到的GST以及他们为提供商品及服务所支付的GST。之后，商家要在BAS上注明的到期日之前支付所有欠款。你也可以在BAS上要求GST税务抵免。

2.谁需要注册GST
如果你满足以下条件，必须注册GST：
1）运营的年营业额达到$75,000及以上（或你刚开始经营就认为营业额将会达到这个标准）；2）对于非营利组织，年营业额要达到$150,000及以上；
3）无论你的营业额是多少，只要你的生意中提供收费的计程车或豪华轿车载客服务（租赁计程
车或豪华轿车的方式依旧成立）；
4）如果你想要为生意或企业申请燃油税抵免。

3.什么时候注册GST
你需要在达到上述条件21天之内注册GST。

4.注册GST的步骤
1）申请ABN（Australian Business Number）一旦你拥有了ABN，你就可以申请GST
2）你可以通过ATO 官网Business Portal、电话（132866）或者你的税务中介或BAS中介来注册GST。
ATO会将你的GST信息和生效日期通知给你。

5.注册GST之后
注册GST意味着你可以就供应商提供的税务发票申请GST的抵免。基于GST是由消费者支付的，你可以在生意购买商品和服务的原因下要求税务抵免。
如果你的购买额多于澳币$82.5 （其中包含GST），你可以要求GST税务抵免。在这情况下，你必须注册GST和把所有有效的税务发票。这个商务发票一般会从出售商品或者服务的商家或供应商给的。为了要求税务抵免，你必须确保你能提供以下的资料做税务发票:
1）供应商的生意火折子贸易名称
2）供应商的澳大利亚商业号码 （Australian Business Number, ABN）
3）税务发票的日期
4）所有商品和服务的简介，包括购买数量和价格
5）GST数额 （列出含GST总价的发票）
6）你的生意名称或者ABN （销售额至少澳币$1000或以上，包括GST）

如果要为澳币$82.5或以下 （包括GST）的购买额要求GST税务抵免，你必须注册GST，同时也要提供收据和一切发票等文件做证据。
根据ATO规定，以上所提的税务发票和其他GST的记录必须保存5年。

6.应纳税和免GST项目
在注册了GST的情况下，你的生意在营业过程中给顾客出售包含GST的商品及服务，这些GST根据ATO被称为“应纳税销售额”。
不过，并不是所有的商品及服务是免GST的，意味着你不必要对你所有客户征收GST，但你可以要求GST税务抵免。
一般免GST的商品及服务，包括：
1）基本食物 (原材料,无加工食品)
2）教育课程，材料和相关的短途旅行
3）医疗，卫生和保健服务
4）医疗协助
5）药品
6）出口商品
7）托儿服务
8）宗教服务和慈善机构活动
如果你不确定你的商品或者服务符合免税或者应纳税，可以上ATO的网站看看他们的准则。

7.违反GST注册要求会有什么后果
如果你满足必须注册GST的条件却没有注册，那么您可能必须为自注册之日起所发生的销售支付消费税。即使你并未在销售价格中包含GST。你还可能必须缴纳罚金和利息。

8.税务发票安排
如果你的客户对你要求出税务发票，你必须向ATO先注册GST，然后在他们对你要求后28天内提供给他们。

澳洲公司注册，点此了解更多：https://www.boanco.com.au/home-cn/